Échéances fiscales de fin d’année : le calendrier de l’entreprise

La fin d’année concentre plusieurs échéances fiscales importantes. Elles pèsent sur la trésorerie au moment où l’entreprise prépare aussi sa clôture, verse des primes ou constitue ses stocks. Voici les principaux rendez-vous de l’automne 2025 pour une entreprise dont l’exercice coïncide avec l’année civile.

Septembre : l’acompte d’impôt sur les sociétés

Les sociétés soumises à l’impôt sur les sociétés (IS) paient leur impôt en quatre acomptes trimestriels, puis un solde. Pour un exercice clos le 31 décembre, les acomptes tombent les 15 mars, 15 juin, 15 septembre et 15 décembre. Le solde est dû le 15 mai de l’année suivante.

Les sociétés dont l’IS est inférieur à 3 000 € sont dispensées d’acomptes. C’est aussi le cas des sociétés nouvellement créées pour leur premier exercice. Si votre résultat de l’année s’annonce nettement en baisse, parlez-en avec votre expert-comptable : des ajustements sont possibles, mais ils engagent votre responsabilité en cas d’erreur.

Novembre : l’avis de CFE

La cotisation foncière des entreprises (CFE) est due par la plupart des entreprises et des indépendants. L’avis n’est pas envoyé par courrier : il est mis à disposition dans votre espace professionnel sur impots.gouv.fr. Pensez à le consulter dès sa mise en ligne pour vérifier les bases retenues.

Si vous souhaitez adhérer au prélèvement à l’échéance, faites-le avant la date limite indiquée par l’administration, en principe fin novembre.

15 décembre : la date clé

• CFE 2025 : paiement au plus tard le 15 décembre 2025. Le paiement doit être dématérialisé : paiement en ligne, prélèvement mensuel ou prélèvement à l’échéance. Toute somme non payée à la date limite est majorée de 5 %.
• Dernier acompte d’IS pour les exercices clos le 31 décembre.
• Solde d’IS pour les sociétés dont l’exercice a été clos le 31 août 2025.

Décembre : la TVA

• Réel simplifié : le second acompte semestriel est à verser entre le 15 et le 24 décembre, à la date indiquée dans votre espace professionnel. Il correspond en principe à 40 % de la TVA due au titre de l’année précédente.
• Réel normal : la déclaration et le paiement mensuels suivent leur calendrier habituel, entre le 15 et le 24 du mois.

Les entreprises employeuses n’oublient pas non plus leurs échéances sociales mensuelles (DSN) et, le cas échéant, la taxe sur les salaires.

Les exercices décalés

Si votre exercice ne coïncide pas avec l’année civile, le calendrier change. Par exemple, pour un exercice clos le 31 août 2025, la déclaration de résultat et la déclaration annuelle de TVA au réel simplifié sont attendues en décembre. Les dates exactes figurent dans le calendrier fiscal publié sur impots.gouv.fr et dans votre espace professionnel.

Nos conseils pour anticiper

1. Inscrivez ces échéances dans un tableau de trésorerie sur trois mois.
2. Vérifiez que votre espace professionnel est actif et que vos coordonnées bancaires sont à jour.
3. Préparez en parallèle la clôture de l’exercice : inventaire, factures à recevoir, rapprochements.
4. Faites le point sur votre résultat prévisionnel avant le dernier acompte d’IS.

Notre équipe fiscalité peut établir avec vous le calendrier propre à votre entreprise. Une question sur une échéance ? Contactez-nous.

Sources : « Calendrier fiscal – décembre 2025 », impots.gouv.fr ; « CFE et/ou IFER 2025 : mise en ligne des avis d’impôt dans l’espace professionnel », impots.gouv.fr, publié le 3 novembre 2025 ; « Avis d’impôt 2025 de cotisation foncière des entreprises (CFE) et d’imposition forfaitaire sur les entreprises de réseaux (IFER) », communiqué de presse, presse.economie.gouv.fr, 6 novembre 2025 ; « Impôt sur les sociétés (IS) : taux, déclaration, paiement », entreprendre.service-public.gouv.fr ; « Déclarer et payer la TVA », entreprendre.service-public.gouv.fr