En bref
- En 2025, le régime micro reste ouvert si le chiffre d’affaires 2023 ou 2024 n’a pas dépassé 188 700 € (vente) ou 77 700 € (services).
- La sortie du régime n’intervient qu’après deux années consécutives de dépassement.
- Des charges réelles supérieures à l’abattement forfaitaire sont souvent le premier signal d’alerte.
- Le passage en société se prépare : forme juridique, fiscalité, protection sociale, calendrier.
La micro-entreprise séduit par sa simplicité : peu de formalités, des cotisations calculées sur le chiffre d’affaires encaissé, une comptabilité allégée. Mais ce cadre a été pensé pour démarrer ou pour une activité de taille modeste. À un moment, il peut devenir un frein. Voici comment repérer ce moment.
Les plafonds de chiffre d’affaires applicables en 2025
Pour bénéficier du régime micro-fiscal au titre de 2025, le chiffre d’affaires hors taxes réalisé en 2023 ou en 2024 ne doit pas avoir dépassé :
- 188 700 € pour les activités de vente de marchandises et de fourniture de logement (avec des règles particulières pour les meublés de tourisme) ;
- 77 700 € pour les prestations de services (BIC) et les activités libérales (BNC).
En cas d’activité mixte, le chiffre d’affaires global ne doit pas dépasser 188 700 €, dont 77 700 € au maximum pour les prestations de services.
Un dépassement ponctuel ne vous fait pas sortir du régime. La bascule vers un régime réel d’imposition n’intervient que si le seuil est dépassé deux années civiles de suite. Elle prend effet au 1er janvier de l’année qui suit la seconde année de dépassement.
Attention : la franchise en base de TVA obéit à ses propres seuils, distincts de ceux du régime micro. Les deux sujets doivent être suivis séparément.
Les signaux qui doivent vous alerter
Le plafond n’est pas le seul critère. Dans bien des cas, le passage en société est pertinent bien avant de l’atteindre.
Des charges qui dépassent l’abattement forfaitaire
En micro-entreprise, vous ne déduisez pas vos charges réelles. L’impôt est calculé après un abattement forfaitaire de 71 % (vente), 50 % (services BIC) ou 34 % (BNC). Si vos achats, loyers, déplacements ou sous-traitance pèsent plus lourd que cet abattement, vous êtes imposé sur un bénéfice supérieur à la réalité.
Des investissements importants
Un local, un véhicule, du matériel : ces dépenses ne sont pas amortissables en micro. Un régime réel permet de les prendre en compte.
Un projet à plusieurs
La micro-entreprise est une entreprise individuelle. Pour accueillir un associé, faire entrer un investisseur ou séparer clairement les patrimoines, la société devient le cadre naturel.
Le besoin de crédibilité
Certains clients, banques ou partenaires attendent des comptes annuels complets. Une structure en société, avec un bilan, facilite souvent ces échanges.
Les étapes pour changer de statut
- Faire un diagnostic chiffré : comparer, sur la base de vos données réelles, l’impôt et les cotisations en micro et dans une structure au réel.
- Choisir la forme de société (EURL, SARL, SASU, SAS…) en fonction du statut social souhaité, du nombre d’associés et de vos projets.
- Déterminer le mode de transfert de l’activité : apport ou cession du fonds à la nouvelle société, avec leurs conséquences fiscales.
- Rédiger les statuts et accomplir les formalités de création sur le guichet des formalités des entreprises.
- Organiser la transition : cessation de la micro-entreprise, information des clients et fournisseurs, comptes bancaires, contrats.
Le bon moment dépend aussi de votre situation personnelle : revenus du foyer, patrimoine, protection sociale recherchée. Les textes invitent d’ailleurs l’entrepreneur à mesurer avantages et inconvénients avec un professionnel.
Nous pouvons vous accompagner dans ce diagnostic, puis dans la création de votre société et la rédaction des statuts. Le choix du régime d’imposition relève de notre conseil fiscal.
Une question sur votre situation ?
Les experts-comptables du cabinet TWO, à Hoerdt, vous répondent : premier rendez-vous sans engagement.
Sources : « Quelles conséquences pour un micro-entrepreneur qui dépasse les seuils de chiffre d’affaires ? », Entreprendre Service Public (entreprendre.service-public.gouv.fr), vérifié le 21 février 2026 (seuils applicables aux revenus 2025 : CA 2023 ou 2024) ; « Régime fiscal de la micro-entreprise », Entreprendre Service Public (entreprendre.service-public.gouv.fr), vérifié le 13 mai 2026 ; « Transformer une entreprise individuelle en société : les questions à se poser », Entreprendre Service Public (entreprendre.service-public.gouv.fr), vérifié le 21 février 2026 ; « Comment créer une société ? », Entreprendre Service Public (entreprendre.service-public.gouv.fr), vérifié le 12 septembre 2025
